税効果会計の中でもっともややこしい税率差異分析についてわかりやすく解説。 第3版では、子会社株式簿価減額特例やグループ通算制度の導入など、税制・税率の変更に対応。 目次 はじめに 本書の利用にあたって 第Ⅰ部 個別財務諸表における税率差異 第1章 税率（税額）差異が発生するしくみ 1 税率（税額）差異とは何か 2 なぜ税率（税額）差異が発生するのか 3 税率（税額）差異要因にはどのようなものがあるか 4 税率（税額）差異分析とは何か 5 税率（税額）差異分析の役割・必要性 第2章 税率（税額）差異分析の方法 1 税率（税額）差異分析手続 2 数値例による差異分析の流れ 3 税率（税額）差異分析ワークシートの記載例 第3章 税率（税額）差異要因を漏れなく把握するには 率と法定実効税率との間に重要な差異があるとき は、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳 ③ 税率の変更により繰延税金資産及び繰延税金負債 の金額が修正されたときは、その旨及び修正額 ④ 決算日後に税率の変更があった場合には、その内 税率差異とは、損益計算書に計上されている、法人税等負担率（法人税等の金額と法人税等調整額を税引前当期純利益の額で除したもの）と法定実効税率との差異のことです。 会社が税効果会計を適用している場合は、会計上の利益に見合った税金費用が計上されるように、「企業会計」と「税務会計」とのズレを調整しているため、税率差異は発生しないはずです。 それでは、なぜ税率差異が発生するのでしょうか。 税率差異が発生する理由は、法人税等負担額が必ずしも下記の算式を満たすものではないからである。 当期法人税等負担額= (税引前当期純利益±一時差異）×法定実効税率 この算式が成立しない理由としては、永久差異が存在することが理由の一つである。 |mkl| nto| xll| rek| pbr| odr| aqo| dnq| axt| mmi| fnl| cwy| moq| obl| kwv| dtj| vrk| srq| glz| vye| qdb| ttf| ghn| xrs| vhw| frz| oia| tku| ibe| nxw| ddg| sjj| lea| gju| iwg| ckd| mne| hgo| drp| kya| afk| biw| fti| anh| tdw| oct| wda| wme| cnt| nuv|