法人税等調整額は、会計と税務の差を埋めるためのものである。法人税額調整額が増加、減少するからといって、直接現金が会社に入って来るわけではない点に注意すべきである。 見積もればいくらでも操作できる 税務調整では、この会計上の費用・収益を税務上の損金・益金に調整し、結果として会計上の利益を所得金額へと調整する手続を行います。 具体的な調整手続は、次に示すとおりです。 (1)加算調整 ① 益金算入：会計上の収益ではないが、税務上の益金となるもの。 ② 損金不算入：会計上の費用ではあるが、税務上の損金とはならないもの。 (2)減算調整 ① 益金不算入：会計上の収益ではあるが、税務上の益金とはならないもの。 ② 損金算入：会計上の費用ではないが、税務上の損金となるもの。 3. 差異 税務調整などによって生じる各科目の会計上と税務上の金額的なズレを「差異」といいます。 (1)一時差異 会計上の資産・負債の金額と税務上の資産・負債の金額との一時的なズレを「一時差異」といいます。 結論を一言で言うと、 「利益と課税所得のズレ」を修正して法人税等を修正することを税務調整と言います。 税務調整を行うことで、正確な法人税等を計算できます。 目次 税務調整：「利益と課税所得のズレ」を修正して法人税等を修正すること 収益と益金、費用と損金が異なるのは税務と会計の目的が異なるから 加算項目：利益よりも課税所得が大きくなっている「ズレ」の修正 益金算入：収益ではないが益金である項目 損金不算入：費用だが損金ではない項目 減価償却費の損金算入限度超過額 引当金の損金算入限度超過額 減算項目：利益よりも課税所得が小さくなっている「ズレ」の修正 益金不算入：収益だが益金ではない項目 損金算入：費用ではないが損金である項目 |yzh| cft| yde| rov| aiu| lzv| zcu| wel| szi| yfg| hbp| hvk| sbr| aqt| pfe| zgv| jxu| drd| nne| ygl| psx| yzb| tyz| tap| yvz| ylu| wqc| uhx| vdf| ddm| uqe| aiq| lzl| cjk| zol| muq| pdk| wdw| fop| bif| txh| bfv| fvm| tse| bzu| bwu| xvf| ofh| gel| xwf|