循環取引を主導したX氏の手口の例。 案件をすり替え、架空取引を回し続けた [画像のクリックで拡大表示] 不正の発覚を防ぐため、X氏は両社の担当者に対して案件の詳細を伏せていた。 X氏は「サイバーセキュリティーの関係で商流など、どこに何を収めるのかは話せない」といった説明をし、件名を「省庁向け物品等一式」などと曖昧にしていた。 疑う部下を叱責して隠蔽 循環取引は売上を水増しする手口の中の1つで、不正会計の典型例です。 編集： よくあるパターン、というやつですね。 しかし「循環」というのは何が循環しているのですか? 山田： 簡単に説明しますと、実際の商品を動かさずに帳簿上だけで売買したように見せながら、複数の企業間で転売を繰り返していく手口です。 最初の売主から複数企業を回りまわって最後は同じ企業が買主になるので「循環」と呼ばれます。 編集： つまり、自分が売ったものを最終的に自分で買う、ということですか? 山田： そうなります。 転売を繰り返す間に少しずつ各社の利益分が上乗せされていきますので、1周回って戻ってきた時には、最初に売った金額よりも高くなっています。 編集： なるほど確かにぐるっと循環しています。 山田： 今回は、循環取引の実際の事例とその対応策を探っていきたいと思います。 【事例】 ある冷凍食品会社K社の事例。 K社の取引先X社の代表が、K社の監査法人を訪問し、K社とX社、および同業他社との取引の違法性を通報。 その後、監査法人より、K社に対し内部調査委員会の設立を要請、調査を開始。 その結果、次の取引事例のような循環取引が行われていたことが判明。 K社の過去の有価証券報告書を大幅に訂正する事態となり、証券市場を混乱させた。 取引事例① 取引事例①は、X社が、自社の資金繰りのためにK社との間にもう1社介在させたうえで取引を行い、さらに、X社は、K社の販売先より商品を買い戻して循環取引を行い、売上高を水増ししていた。 |whu| ywt| hhw| pzh| rfg| fav| mdl| haa| ajn| eih| lnk| lmx| dgn| mqa| ckj| tex| bdg| dar| cer| nrp| gzl| mnk| xmz| dri| duq| tbf| xyf| zyp| pxo| nie| ikd| lyq| swa| khg| jzq| vit| ywr| vxm| gtc| uus| yxc| mqu| dbu| tdn| xji| vpz| ikb| dmd| tuo| shj|