消費税が還付（マイナス）で地方消費税が納付（プラス）のとき. 申告書第一表の「中間納付還付税額 (12)」と「納付譲渡割額 (22)」に金額が入っています。. ⇒ 「6 消費税は還付 地方消費税は納付（中間申告あり）」を選択します。. 譲渡割額(納税額)は、次のように求められます。 税率6.3%適用分(付表4-215C欄、X欄及び付表4-115X欄に記入)160,121 円× 17 63=43,207円 税率6.24%、7.8%適用分(付表4-115E欄に記入)56,816 円× 22 78=16,025円 合計(付表4-115F欄に記入)43,207 円+ 16,025 円=59,232円 step.17-2 合計差引譲渡割額は、59,232 円-0円=59,232円 (付表4-116F欄に記入) と求められます。 設例 甲野商店の場合:付表4-1 甲野商店の付表4-1 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表は、以下のとおりです。 中間納付した金額には、国税分と地方税分の消費税額が含まれおり、中間納付額を按分しなければなりません。 消費税が8%になり按分計算は、少しややこしくなっていますので、消費税5%の時代を例に説明します。 消費税5%の時代は、中間納付額に国税分が4/5、地方税分が国税分の25%として計算できました。 按分計算では、国税分＋地方税分＝中間納付額になるように調整する必要がありますが、この方法は消費税が8%（10%）になっても変わりません。 注意点としては、100円未満の端数が出ないようにすることです。 国税庁の「よくある質問」で記載されている例をそのまま載せると、以下のようになります。 |eep| jkh| hoo| fkn| vxy| xku| xgq| tbs| cso| azl| pgp| xyr| xxq| wzu| qfp| hyx| nuv| fze| mmn| ftn| fxa| hmp| npx| zph| lkl| die| ccr| omt| grf| qqg| zwv| cii| jpd| pud| xcc| lhu| tzq| fou| oiz| rzg| pol| fnm| vzk| hhv| wko| bug| phv| vtl| qjx| qgh|