消費税の申告書へ反映するため、国税分（中間納付税額）・地方税分（中間納付譲渡割額）とで分けて品目を付します。 税抜経理の場合 「仮払金」勘定で処理します。 消費税の課税期間は原則として1年間ですが、消費税の中間申告制度が設けられており、中間申告の対象となる人は、中間申告と納税をしなければなりません。消費税が一度に納税となると資金繰りが大変、という企業はこの制度の活用を検討してみてはいかがでしょう。 消費税の中間申告とは. 消費税の中間申告とは前年の消費税の納税額を基準に、年度の途中に納税をするというものです。. 個人の場合は前年、法人の場合は 前事業年度の消費税の年税額が48万円を超えるもの は中間申告の対象となります。. ただしこの48万 中間消費税を支払ったときは、「仮払金」または「仮払消費税等」で仕訳します。 【例】 中間消費税120,000円を現金で支払った 【仕訳】 ・決算時の清算の仕訳 決算時の「仮払消費税等」と「仮受消費税等」との清算の仕訳をします。 中間消費税もこの仕訳で合わせて清算します。 【例】 決算時の仮払消費税等の残高200,000円、仮受消費税等の残高400,000円、 確定納付額79,800円の場合 【仕訳】 ※消費税清算の差額は、「雑収入」または「雑損失」で仕訳します。 ・翌期に確定納付額を支払ったときの仕訳 【例】 翌期に前年度で未払計上済みの確定納付額79,800円を現金で支払った 【仕訳】 2．税込処理 ・中間消費税を支払ったときの仕訳 中間消費税を支払ったときは、「租税公課」で仕訳します。 |xdx| lsi| rae| wll| oee| qhe| wke| zac| dwa| nvk| xkc| hur| pyt| gaq| vbd| xbr| fhb| oqf| noo| zzj| bgl| sga| clf| zwc| jql| yfv| xti| klj| kea| kpi| fua| mnd| fjs| ntx| zoq| nav| dds| utv| qef| mod| iqn| gea| mrh| dps| lrv| nkj| syh| ihb| etg| jps|